牙克石市住房和城乡建设局2020年内部审计实施方案

                            牙克石市住房和城乡建设局关于对所属单位内部审计实施方案

   根据局党组关于加强党政机关及企事业单位财务管理、按照内部审计工作有关规定，进一步加强对局属各独立核算企事业单位的财务管理，严格规范财务收支行为，使之制度化，规范化，合理化，进一步摸清各单位家底，根据局党组工作安排从2020年3月末开始对住建系统企事业单位进行内部审计，特制定如下实施方案：

一、指导思想和工作目标：

深入贯彻执行习近平新时代中国特色社会主义思想，全面贯彻落实党的十九大精神，按照上级要求，深入开展加强党政机关及事业单位财务管理、规范收费工作，坚决查处和纠正各种形式的账外账等违规违纪行为，建立和完善财务管理长效机制。

二、审计对象与范围

（一）审计对象

   局所属各企事业单位，具体包括：市政管理处、住房保障中心、建筑工程管理处、质量监督站、建设工程检测中心、自来水公司、污水处理厂、房产管理中心。

（二）审计的范围

1、时间范围：2017年至2019年各单位财务收支情况，必要时可延伸至上一年度。

2、经费范围：即各单位所有经费，具体包括公用经费、各种专项资金、项目资金、津贴补贴、各项补助、事业经营管理经费等。

3、准则范围：全系统财务收支是否坚决贯彻实施《中华人民共和国会计法》、《会计基础规范》、《新行政事业单位财务管理制度》等财经法规及各项规章制度。

三、审计内容和重点

（一）重大经济决策的制定和实施情况审计。重点审计单位重大经济活动（包括基本建设、大额资金运作、大额采购等）的效果情况；决策的科学性和民主性，程序的合规性，资金的效益情况，内控制度的建立健全及执行情况。

（二）预算执行情况的审计

1. 审查银行账户开设是否合理合法，有无私设账户，有无公款私存，挪用公款，出借账户，设置账外账；审计是否严格执行已经批准的部门预算，有无未经批准，擅自中止、撤消、变更、追加和调整支出预算的问题；审计预算执行单位2017年初和2019年底各项资金结余情况。

2、审计“三公经费”执行情况，是否按照上级要求控制支出标准、有无“三公经费”隐藏情况、支出是否合理。

3、审计非税收入管理执行情况。审计单位非税收入是否真实、合法、完整，有无未经批准擅自设立收费项目，变相扩大收费范围和标准，以及对已清理撤消和变更的项目是否继续收取的问题；非税收入是否及时、足额缴入财政汇缴专户，有无隐瞒截留、坐支挪用，有无“账外账”和私设“小金库等问题。

4、审计政府采购制度执行情况。结合部门预算，审计预算执行单位是否严格执行政府采购的有关法规，有无擅自自行采购的问题。

5、审计国有资产管理使用情况。审计单位取得和处置各项国有资产是否合法合规，有无购置、新建、改扩建项目净增值部分、捐赠、调拨等固定资产未入账，变卖、报废、转让、毁损、调拨等固定资产未核销，未经批准擅自处置固定资产（账面已核销）以及变价收入是否入账上缴等问题；是否执行收支两条，有无取得的收入不入账，私设“小金库”、账外账，是否存在房产等国有资产流失的问题；审查是否定期进行固定资产清理，固定资产账、卡是否齐全，账实是否相符；审查固定资产资料信息库，是否按期及时进行登记等。

6、会计规范及支出审核审批制度的执行情况。审计单位是否严格执行审批制度；现金管理是否符合规定；票据管理是否规范；会计核算是否按照“会计基础规范”进行帐务处理。

7、审计往来款项管理情况。

四、审计要求：

1、此次财务审计时间紧，任务重，原则性强。因此，审计组成员要以认真负责的态度对待这次审计工作，严守审计程序和审计纪律，强化组织纪律和责任意识，确保在规定的时间内完成审计任务。

2、被审单位要高度重视这次财务审计工作，进一步统一思想认识，强化组织领导，认真对照审计内容，切实做好各项准备工作，为审计提供必要的条件，确保审计顺利实施。

3、被审单位提供的财务资料必须真实、完整，不得虚报瞒报，弄需作假。单位存在帐外资金的，要由主要领导说明情况，并且提供收支帐簿。为了保证审计进度，审计期间单位主要领导及财务人员原则上不允许请假外出。

4、由于疫情防控期间，请被通知审计单位将财务资料送到局财务审计办，进行集中审计。

5、审计期间接受监督，如有举报投诉的，请来电来函（要署名），举报投诉电话7208846.

牙克石市住房和城乡建设局

                             二0二0年三月二十日